關(guān)于中央企業(yè)進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的指導(dǎo)意見

國資發(fā)評(píng)價(jià)[2014]165號(hào)

各中央企業(yè):

      近年來，中央企業(yè)財(cái)務(wù)公司（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)公司）在加強(qiáng)集團(tuán)資金集中管理，提高資金資源配置效率和效益，保障集團(tuán)資金安全等方面發(fā)揮了重要作用，為中央企業(yè)集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展和精益化管理作出了重要貢獻(xiàn)。為深入貫徹黨的十八屆三中全會(huì)精神，發(fā)揮金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)作用，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展，進(jìn)一步提升中央企業(yè)管理水平，實(shí)現(xiàn)做強(qiáng)做優(yōu)，根據(jù)《公司法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)提出以下指導(dǎo)意見。

一、準(zhǔn)確定位財(cái)務(wù)公司功能

（一）堅(jiān)持財(cái)務(wù)公司基本定位。財(cái)務(wù)公司是以加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理和提高企業(yè)集團(tuán)資金使用效率為目的，為企業(yè)集團(tuán)成員企業(yè)提供資金管理和金融服務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。中央企業(yè)應(yīng)按照《辦法》的規(guī)定，明確財(cái)務(wù)公司服務(wù)集團(tuán)資金集中管理的基本定位，立足集團(tuán)主業(yè)發(fā)展，服務(wù)集團(tuán)成員企業(yè)，充分發(fā)揮“集團(tuán)資金歸集平臺(tái)、集團(tuán)資金結(jié)算平臺(tái)、集團(tuán)資金監(jiān)控平臺(tái)、集團(tuán)金融服務(wù)平臺(tái)”四個(gè)平臺(tái)功能，促進(jìn)集團(tuán)優(yōu)化資源配置，節(jié)約財(cái)務(wù)成本，保障資金安全，提升運(yùn)行效率。

（二）正確把握財(cái)務(wù)公司雙重屬性。中央企業(yè)應(yīng)正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)公司作為金融機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)提供金融服務(wù)的服務(wù)屬性和作為集團(tuán)總部管理職能重要組成部分的輔助管理屬性，通過相應(yīng)的集團(tuán)制度安排，在推動(dòng)財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)成員單位提供穩(wěn)健、高效的金融服務(wù)的同時(shí)，依托財(cái)務(wù)公司運(yùn)作體系落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控要求。

二、合理確定財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍

（三） 實(shí)施差異化業(yè)務(wù)發(fā)展策略。中央企業(yè)應(yīng)結(jié)合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理模式、發(fā)展階段以及財(cái)務(wù)公司經(jīng)營管理能力，合理確定財(cái)務(wù)公司發(fā)展方向、經(jīng)營策略和業(yè)務(wù)重點(diǎn)，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)成員企業(yè)提供專業(yè)化、差異化金融服務(wù)。

（四）嚴(yán)格依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)。中央企業(yè)要督促財(cái)務(wù)公司嚴(yán)格遵守《辦法》等法律法規(guī)和行業(yè)審慎監(jiān)管的有關(guān)要求，在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)依法合規(guī)開展業(yè)務(wù)。中央企業(yè)應(yīng)立足財(cái)務(wù)公司基本定位，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司做強(qiáng)資金歸集和結(jié)算等基本業(yè)務(wù)，，不斷提高資金集中度和集團(tuán)資金使用效率。支持財(cái)務(wù)公司以有效管控風(fēng)險(xiǎn)為前提，穩(wěn)健開展金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，為集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈管理提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)公司適度拓展國際金融業(yè)務(wù)，通過符合條件的財(cái)務(wù)公司為集團(tuán)提供跨境資金歸集、結(jié)算、融資和風(fēng)險(xiǎn)管控等國際金融服務(wù)，推動(dòng)中央企業(yè)國際化經(jīng)營。督促財(cái)務(wù)公司按照有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)分類監(jiān)管要求，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際需要和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，審慎開展高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)，嚴(yán)控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

    三、建立健全財(cái)務(wù)公司管理體系

（五）推動(dòng)財(cái)務(wù)公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度和行業(yè)監(jiān)管要求不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。作為財(cái)務(wù)公司股東的集團(tuán)總部和成員企業(yè)，應(yīng)遵循《公司法》和公司章程約定，規(guī)范履行股東職責(zé)，屬于股東單位“三重一大”范圍的，應(yīng)履行相應(yīng)決策程序；財(cái)務(wù)公司原則上由集團(tuán)總部或主業(yè)整體上市的股份公司控股，控股股東應(yīng)堅(jiān)持股權(quán)平等、共同治理原則，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司健全法人治理結(jié)構(gòu)，尊重和維護(hù)財(cái)務(wù)公司治理機(jī)制以及財(cái)務(wù)公司董事會(huì)和股東會(huì)決議；鼓勵(lì)分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)班子成員兼任財(cái)務(wù)公司董事長(zhǎng)；股東單位派往財(cái)務(wù)公司的董事應(yīng)具備有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的專業(yè)資質(zhì)和能力，忠實(shí)履職、勤勉盡責(zé)。

（六）實(shí)行差異化管理模式。鑒于財(cái)務(wù)公司的雙重屬性，鼓勵(lì)中央企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)公司進(jìn)行直接管理，并區(qū)別于集團(tuán)一般的產(chǎn)業(yè)子企業(yè)和其他金融子企業(yè)，至少應(yīng)在戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、用人機(jī)制、績(jī)效考評(píng)、職工薪酬等方面實(shí)施差異化管理；鼓勵(lì)財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)開展人才雙向流動(dòng)，適當(dāng)引入市場(chǎng)化人才選聘機(jī)制，拓寬財(cái)務(wù)公司人才發(fā)展通道，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司專業(yè)人才儲(chǔ)備優(yōu)勢(shì)，為業(yè)務(wù)協(xié)同和管理融合提供組織保障。

（七）建立健全有利于財(cái)務(wù)公司功能發(fā)揮的財(cái)務(wù)資金管理制度體系。中央企業(yè)要根據(jù)自身特點(diǎn)制定集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金管理制度，明確財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)資金集中管理中的職責(zé)權(quán)限；不斷優(yōu)化集團(tuán)賬戶管理、資金歸集與支付管理、資金預(yù)算管理、資金配置機(jī)制、資金定價(jià)機(jī)制、資金集中考核機(jī)制、財(cái)務(wù)公司核心業(yè)務(wù)規(guī)劃建設(shè)等頂層設(shè)計(jì)，明晰集團(tuán)及其財(cái)務(wù)部門與財(cái)務(wù)公司的職責(zé)界限、管理權(quán)限與業(yè)務(wù)流程，并固化到信息系統(tǒng)，為財(cái)務(wù)公司功能發(fā)揮創(chuàng)造制度環(huán)境。

（八）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)公司績(jī)效考評(píng)機(jī)制。中央企業(yè)應(yīng)建立“服務(wù)第一、兼顧效益”的財(cái)務(wù)公司績(jī)效考評(píng)機(jī)制，引導(dǎo)財(cái)務(wù)公司專注于服務(wù)集團(tuán)主業(yè)發(fā)展，強(qiáng)化金融服務(wù)和資金管理職能，推動(dòng)集團(tuán)資金整體運(yùn)行效率提升?？己嗽u(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)突出財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)管理貢獻(xiàn)、服務(wù)能力與滿意度、資金管理效率、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等方面，適度兼顧經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)。中央企業(yè)應(yīng)依據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的薪酬管理規(guī)定，考慮財(cái)務(wù)公司的特點(diǎn)，區(qū)分一般市場(chǎng)業(yè)務(wù)和集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)，建立內(nèi)外有別、適度差異的績(jī)效管理和薪酬激勵(lì)機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)化程度較高的財(cái)務(wù)公司，探索實(shí)施市場(chǎng)化薪酬政策，不斷完善和提高全員績(jī)效管理水平。

四、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)公司專業(yè)優(yōu)勢(shì)

（九）發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金歸集平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，不斷提高集團(tuán)資金集中管理水平。
    中央企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)公司為資金歸集載體，合理設(shè)計(jì)資金歸集路徑，加強(qiáng)賬戶審批備案和監(jiān)控授權(quán)，強(qiáng)化對(duì)成員企業(yè)資金集中度、賬戶歸集比例和資金集中效果的考核評(píng)價(jià)，推動(dòng)集團(tuán)資金的跨賬戶、跨主體、跨地域集中，提高資金集中利用效率。
    中央企業(yè)要支持財(cái)務(wù)公司拓寬資金歸集范圍和深度，以依法合規(guī)、平等自愿、公允定價(jià)為原則，做好集團(tuán)內(nèi)上市公司、合資公司等產(chǎn)權(quán)多元化成員企業(yè)的資金管理和金融服務(wù)；鼓勵(lì)中央企業(yè)將財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)外匯資金集中管理的實(shí)施平臺(tái)，依照國家外匯管理有關(guān)規(guī)定，有效聯(lián)通和運(yùn)作境內(nèi)外資金池；協(xié)助集團(tuán)加強(qiáng)社保、年金等特殊資金管理，協(xié)助集團(tuán)建設(shè)統(tǒng)一的票據(jù)池。
    中央企業(yè)要積極探索建立集團(tuán)內(nèi)部資金定價(jià)體系和考核分配機(jī)制，利用市場(chǎng)機(jī)制調(diào)劑內(nèi)部資金余缺，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司資金集中管理效益共享。

（十）發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金結(jié)算平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，加快集團(tuán)資金周轉(zhuǎn)。
    中央企業(yè)應(yīng)以財(cái)務(wù)公司為支付結(jié)算主通道，科學(xué)搭建賬戶體系，建立集團(tuán)統(tǒng)一資金結(jié)算平臺(tái)，為集團(tuán)成員提供安全、高效、優(yōu)質(zhì)的對(duì)外結(jié)算和內(nèi)部清算服務(wù)，。中央企業(yè)要推動(dòng)財(cái)務(wù)公司依托現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，加強(qiáng)資金結(jié)算信息系統(tǒng)建設(shè)，完善資金支付結(jié)算服務(wù)功能，不斷提高服務(wù)效率和服務(wù)滿意度，加快資金流通速度，提高資金使用效率。

（十一）發(fā)揮財(cái)務(wù)公司集團(tuán)流動(dòng)性輔助管理作用，優(yōu)化集團(tuán)資金配置。中央企業(yè)應(yīng)在不斷深化全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化與財(cái)務(wù)公司的預(yù)算信息銜接，加強(qiáng)資金統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一備付和統(tǒng)一調(diào)度。完善集團(tuán)流動(dòng)性管理協(xié)同機(jī)制，拓寬財(cái)務(wù)公司融資渠道，規(guī)范集團(tuán)成員企業(yè)外部融資行為，完善利率管理職能，優(yōu)化內(nèi)外資金配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金安全性、流動(dòng)性、效益性的均衡。

（十二）發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金監(jiān)控平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，服務(wù)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。中央企業(yè)應(yīng)發(fā)揮財(cái)務(wù)公司資金監(jiān)控職能，強(qiáng)化成員企業(yè)各類型賬戶資金和票據(jù)在線監(jiān)控，優(yōu)化成員企業(yè)資金收付流程，協(xié)同開展預(yù)算管控，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)。鼓勵(lì)有條件的財(cái)務(wù)公司協(xié)助集團(tuán)開展利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等金融風(fēng)險(xiǎn)管理；協(xié)助集團(tuán)做好內(nèi)外部授信、用信和信用維護(hù)工作，對(duì)成員企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)承受能力和信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，協(xié)助維護(hù)集團(tuán)內(nèi)部金融秩序。

（十三）發(fā)揮財(cái)務(wù)公司金融服務(wù)平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，服務(wù)集團(tuán)投融資管理和資本運(yùn)作。中央企業(yè)應(yīng)支持財(cái)務(wù)公司圍繞集團(tuán)籌融資平臺(tái)和智庫服務(wù)功能，在集團(tuán)發(fā)債和其他金融運(yùn)作方面提供專業(yè)咨詢和顧問服務(wù)，為集團(tuán)及所屬企業(yè)提供投資并購、資本運(yùn)作和決策支持等服務(wù)，不斷提升集團(tuán)資金保障能力。支持有條件的財(cái)務(wù)公司協(xié)助集團(tuán)統(tǒng)一開展融資談判，增強(qiáng)對(duì)外議價(jià)能力。

（十四）發(fā)揮財(cái)務(wù)公司金融信息資源優(yōu)勢(shì)，為集團(tuán)提供金融數(shù)據(jù)支持服務(wù)。中央企業(yè)應(yīng)做好集團(tuán)財(cái)務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)公司信息系統(tǒng)的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織實(shí)施，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)實(shí)時(shí)交互和信息雙向共享，發(fā)揮數(shù)據(jù)信息集中優(yōu)勢(shì)，有效支持集團(tuán)資金集中管理和風(fēng)險(xiǎn)管控。

五、著力加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控

（十五）健全財(cái)務(wù)公司監(jiān)管體系。中央企業(yè)應(yīng)將財(cái)務(wù)公司納入集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，實(shí)施有效的審計(jì)稽核，指導(dǎo)財(cái)務(wù)公司科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制政策，并根據(jù)集團(tuán)發(fā)展實(shí)際和財(cái)務(wù)公司發(fā)展階段，合理規(guī)劃資本、業(yè)務(wù)及利潤增長(zhǎng)目標(biāo)，確保財(cái)務(wù)公司穩(wěn)健經(jīng)營。中央企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)公司高風(fēng)險(xiǎn)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，設(shè)定必要的授權(quán)管理機(jī)制和業(yè)務(wù)管控流程，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（十六）加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理。財(cái)務(wù)公司應(yīng)培育良好的風(fēng)險(xiǎn)文化，實(shí)行合理的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，設(shè)計(jì)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)，建立包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、分析、評(píng)估、報(bào)告、控制等內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，強(qiáng)化業(yè)務(wù)、風(fēng)控、審計(jì)三道防線，保障公司經(jīng)營穩(wěn)健與中央企業(yè)資金安全。

（十七）加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司內(nèi)控合規(guī)體系建設(shè)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)遵循內(nèi)控先行的理念，以有效的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，構(gòu)建面向全員、覆蓋全部業(yè)務(wù)品種，囊括業(yè)務(wù)全過程的內(nèi)控合規(guī)體系。

 六、妥善處理好與相關(guān)主體關(guān)系

（十八）處理好財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）部門的關(guān)系。中央企業(yè)應(yīng)明確集團(tuán)財(cái)務(wù)（資金）部門和財(cái)務(wù)公司的職責(zé)分工，財(cái)務(wù)公司依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃以及相關(guān)決策部署開展經(jīng)營管理活動(dòng)，主要負(fù)責(zé)落實(shí)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)（資金）部門的決策部署，實(shí)施具體操作與市場(chǎng)運(yùn)作，提供專業(yè)化服務(wù)；按照集團(tuán)賦予的職責(zé)權(quán)限，協(xié)助成員企業(yè)落實(shí)資金管理政策。

（十九）處理好財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)成員企業(yè)的關(guān)系。中央企業(yè)要妥善處理好財(cái)務(wù)公司與上市公司的關(guān)聯(lián)交易。財(cái)務(wù)公司與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)履行決策程序，公開披露信息。中央企業(yè)作為上市公司大股東，在提出資金集中管理關(guān)聯(lián)交易議案前，應(yīng)加強(qiáng)與上市公司外部機(jī)構(gòu)投資者和中小股東的溝通交流，爭(zhēng)取廣泛理解和認(rèn)同。財(cái)務(wù)公司要妥善處理好為成員企業(yè)提供金融服務(wù)與協(xié)助集團(tuán)總部行使對(duì)成員企業(yè)執(zhí)行資金集中管理制度的監(jiān)督、評(píng)價(jià)與考核等管理職能的關(guān)系。

（二十）處理好財(cái)務(wù)公司與內(nèi)外部金融同業(yè)的關(guān)系。

中央企業(yè)要妥善處理好財(cái)務(wù)公司與集團(tuán)內(nèi)部其他金融子企業(yè)的關(guān)系，明確各金融子企業(yè)功能定位和發(fā)展方向，合理劃分內(nèi)部金融市場(chǎng)服務(wù)分工，加強(qiáng)財(cái)務(wù)公司與其他金融子企業(yè)的業(yè)務(wù)協(xié)同，設(shè)置金融風(fēng)險(xiǎn)隔離措施。中央企業(yè)應(yīng)逐步創(chuàng)造條件，將資金（管理）結(jié)算中心職能并入財(cái)務(wù)公司，實(shí)行資金統(tǒng)一管理與運(yùn)營，避免形成多個(gè)同質(zhì)化資金池；暫不具備合并條件的，應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同。

中央企業(yè)要支持財(cái)務(wù)公司充分發(fā)揮熟悉產(chǎn)業(yè)的優(yōu)勢(shì)，與商業(yè)銀行等外部金融機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)合作，妥善處理好企業(yè)、財(cái)務(wù)公司與商業(yè)銀行等外部金融機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，配合成員企業(yè)協(xié)調(diào)與商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，構(gòu)建良好的外部籌融資環(huán)境。

各中央企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)公司管理，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，根據(jù)本《意見》要求，結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真分析存在的問題和不足，研究制定進(jìn)一步促進(jìn)財(cái)務(wù)公司健康發(fā)展的具體措施，堅(jiān)持穩(wěn)健規(guī)范經(jīng)營，用好財(cái)務(wù)公司平臺(tái)，做強(qiáng)做優(yōu)主業(yè)，保障中央企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。